Как уплатить налоги при оплате путевки работнику ООО?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Сотрудник просит оплатить за путевку в санаторий с последующим вычетом из з/п. Какие-либо налоги нужно заплатить ООО и самому физлицу?

  Учет по налогу на прибыль
  С 2019г организация вправе учесть стоимость путевок в составе налоговых расходов, при выполнении условий из (п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 23.04.2018 N 113-ФЗ). Но договор должен быть заключен с турагетом или туроператором (п. 24.2 ст. 255 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-03-06/1/48835).
  
  НДФЛ
  По общему правилу НДФЛ не облагается стоимость компенсации стоимости  путевки работника и детей до 16 лет (п. 9 ст. 217 НК).
  
  9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
  
  за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
  за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы.
  В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря
  
  Страховые взносы
  По общему правилу облагаются взносами так как не указаны в составе не облагаемых выплат (  ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
• Спасибо за ответ. Но у меня немного другая ситуация: это не компенсация путевки, у сотрудника по его заявлению каждый месяц будут вычитаться денежные средства за путевку, до полного ее погашения.
• Цитата: Но у меня немного другая ситуация: это не компенсация путевки, у сотрудника по его заявлению каждый месяц будут вычитаться денежные средства за путевку, до полного ее погашения.

  Полагаю в такой ситуации расходы на путевку не уменьшают налог на прибыль, удерживается НДФЛ как с дохода в натуральной форме и уплачиваются взносы на общих основаниях.
  Все возможности уменьшить налоги при оплате путевки рассмотрела в предыдущем ответе 🤔
• Спасибо за ответ. Но мне кажется, что здесь нет дохода в натуральной форме, т.к. все деньги сотрудник вернет. Не возникает ли здесь материальной выгоды?
• Цитата: Не возникает ли здесь материальной выгоды?

  Материальной выгоды точно нет.
  НК РФ Статья 212.Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
  1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
  1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
  2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
  3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов
  
  

  Цитата: Но мне кажется, что здесь нет дохода в натуральной форме

  Посмотрю еще  разъяснения.
• Спасибо
• Цитата: у сотрудника по его заявлению каждый месяц будут вычитаться денежные средства за путевку, до полного ее погашения.

  Добрый день.
  Сдается мне, это займ.
• Спасибо. Мне тоже кажется, что это займ. И мне кажется, что здесь может быть материальная выгода.
• marusic, добрый день.
  Тоже считаю, что нужно оформлять, как займ.
  Можно ли выплатить зарплату работнику авансом?
  Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ